Tax Update | 4º trimestre 2024

El Tax Update resume las novedades normativas y jurisprudenciales más relevantes, así como los criterios novedosos de la Dirección General de Tributos y de los tribunales económico-administrativos. Se incluyen enlaces a la documentación elaborada por nuestros especialistas sobre todas estas materias en nuestra página web.

Fiscalidad Contenciosa

• Real Decreto-ley 3/2016: efectos derivados de su inconstitucionalidad. Análisis de los escasos pronunciamientos de la Audiencia Nacional y de la DGT sobre los efectos de la inconstitucionalidad para empresas y grupos fiscales. Ver más
• Cuestiones relevantes para el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (IS) – 3P 2024. Nueva sentencia del Tribunal Supremos sobre el deber de la AEAT de liquidar intereses sobre los intereses de demora por la inconstitucionalidad del RDL 2/2016 y el pago fraccionado mínimo. Ver más
• Concierto con el País Vasco: exacción de retenciones practicadas por entidades de un grupo fiscal. El Tribunal Supremo zanja la polémica sobre la administración en la que se deben ingresar las retenciones. Ver más
• Plusvalía municipal en Navarra: próximo pronunciamiento del Tribunal Constitucional sobre la normativa del Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). Ver más
• Servicios del representante: el TEAC cuestiona la fiscalidad de los servicios que presta la persona física representante de la persona jurídica. Ver más 
• El secreto de la abogacía y los requerimientos de información tributaria. El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) avala invocar el secreto de las comunicaciones entre abogado-cliente.
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Fiscalidad Corporativa

• Guía del nuevo Impuesto Complementario introducido por el Pilar Dos. Se aprueba la Ley 7/2024 mediante la que se aprueba el Impuesto Complementario. Ver más
• La Ley del Pilar Dos aprueba medidas relevantes en el Impuesto sobre Sociedades (IS) para empresas y grupos fiscales. Ver más
• Fin a la controversia sobre la incompatibilidad entre la exención de dividendos y plusvalías y la Transparencia Fiscal Internacional (TFI). Ver más 
• Real Decreto-ley 9/2024: se aprueban diversas medidas fiscales para 2025 que afectan a varios materias e impuestos. Ver más
• Se prorroga de nuevo, hasta el fin de 2026, la "moratoria societaria" por causa de disolución por pérdidas graves y que tiene incidencia en el supuesto de exclusión e inclusión de entidades dependientes de un grupo fiscal. Ver más
• Pilar Dos en los Territorios Históricos del País Vasco. Se aprueban tres normas para poder aplicar el Pilar Dos en los territorios del País Vasco. Ver más
• Nuevo gravamen temporal a empresas energéticas en 2025 junto a una nueva deducción por inversiones estratégicas. Ver más
• Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): novedades para 2025. Ver más
• Grupos de consolidación fiscales en el Impuesto sobre Sociedades (IS) e Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Bizkaia. Ver más
• BATUZ: Bizkaia avanza en su implantación y en la nueva tramitación de la declaración del IS. Ver más
• La Reserva para Inversiones en las Illes Balears. La DGT aclara los requisitos y el alcance de este beneficio fiscal. Ver más
• El concepto de actividad económica en el IS. Doctrina administrativa sobre la posibilidad de subcontratar medios. Ver más
• Fallos del Tribunal Supremo sobre la deducción en I+D+i en proyectos de software. El Supremo se pronuncia en tres sentencias de octubre de 2024 sobre el valor vinculante a los informes motivados del Ministerio de Ciencia e Innovación. Ver más. En dos sentencias posteriores de noviembre de 2024 el Tribunal Supremo reafirma el pleno carácter vinculante bajo la vigencia del Texto Refundido de la Ley del IS. Ver más
• Aportaciones a cuenta de depósito como garantía en inversiones en producciones audiovisuales. Ver más
• Reserva de capitalización y de nivelación: ¿opciones tributarias?
  Tribunales económico-administrativos ratifican que no constituyen opciones tributarias del artículo 119.3. Ver más 
• Bizkaia – Novedades tributarias. Ver más 
• Gipuzkoa – Nuevas medidas fiscales aprobadas. Ver más
• Navarra – Nuevas medidas fiscales aprobadas para 2024 y 2025.
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Fiscalidad Financiera

• Nuevo Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de entidades financieras. Ver más 
• Planes de pensiones: entrada en vigor de la disposición anticipada sobre aportaciones con al menos 10 años de antigüedad. Ver más 
• Novedades para el impulso de planes de pensiones de empleo. Se analizan las principales novedades y mejoras técnicas aprobadas del Real Decreto 1086/2024, para el impulso de los planes de pensiones de empleo. Ver más

Fiscalidad Indirecta

• Se aprueba por Ley la solución pública de facturación electrónica y se hace pública la modificación prevista (todavía no aprobada) del Reglamento sobre los sistemas y programas informáticos de facturación (proyecto Veri*factu). Ver más. La necesidad de aprobar esta última modificación es objeto de comentario en nuestra publicación previa sobre la Consulta pública de la propuesta. Ver más
• El criterio del TEAC en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y la cesión de vehículos a empleados. Criterio interpretativo sobre la disponibilidad para uso particular de los vehículos. Ver más
• Modificaciones en el IVA e impuestos especiales en relación con los hidrocarburos. Ver más
  
• La Ley del Pilar Dos aprueba un nuevo impuesto especial de fabricación sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados. Ver más 
• La proporcionalidad en las sanciones reguladas en la Ley del IVA. Nuevas sentencias del Tribunal Supremo sobre el artículo 171.
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• Proyecto ViDA (VAT in the Digital Age). Se desbloquea el proyecto de modificación de la Directiva de IVA que adapta el Impuesto a la transición digital. Ver más
• Los nuevos requisitos que deberán cumplir los sistemas y programas de facturación: aprobadas las especificaciones técnicas. Ver más
• El IVA en la cesión de coches y el último criterio de la DGT: ¿se acerca el final del debate? Ver más

Precios de Transferencia

• Novedades de final de año 2024 sobre el Importe B (Pilar Dos) de la OCDE. Ver más
• Modelo 232: pautas para su presentación. Ver más

Private Client

• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): aplicación de los beneficios de la empresa familiar. El Tribunal Supremo se pronuncia sobre el cumplimiento del requisito de remuneración por el ejercicio de funciones de dirección. Ver más
• El Tribunal Supremo confirma que la vivienda habitual no tiene la consideración de bien improductivo a los efectos de la aplicación del límite conjunto de la suma de cuotas íntegras del Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Ver más
• Incremento del tipo del ahorro en IRPF a partir de 2025. Nuevo tipo marginal máximo aplicable a la base liquidable. Ver más
• El Impuesto sobre el Patrimonio (IP) y los seguros unit linked sin derecho de rescate. Ver más
• Novedades en el IRPF de rendimiento de actividades artísticas.
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• La Rioja – Novedades tributarias para 2025. Ver más
• Andalucía – Novedades tributarias para 2024. Ver más
• Cantabria – Novedades tributarias para 2025. Ver más
• Bizkaia – Novedades tributarias. Ver más
• Principado de Asturias – Novedades tributarias para 2024 y 2025. Ver más
• Gipuzkoa – Nuevas medidas fiscales aprobadas. Ver más
• Extremadura – Novedades tributarias para 2025. Ver más 
• Madrid – Novedades tributarias para 2024. Ver más
• Cataluña – Novedades tributarias para 2024. Ver más
• Navarra – Novedades tributarias para 2024 y 2025. Ver más

Otras Novedades

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