Impacto fiscal en el relevo generacional por acumulación de reservas e inversiones financieras

La acumulación de recursos en forma de inversiones financieras y tesorería en las empresas y grupos familiares es frecuente cuando, entre otros motivos, existe una política de prudencia en las estrategias para reinversión, cuando no hay dividendos o se producen situaciones de poco apalancamiento.

En cualquier caso nos parece muy relevante poner de manifiesto que estas posiciones patrimoniales pueden afectar al coste fiscal del socios, en su Impuesto sobre el Patrimonio, y encarecen de forma muy notable el relevo generacional ante una donación o sucesión del patrimonio del empresario.

A través de ejemplos muy prácticos (holding familiar, inversiones financieras, excesos de tesorería, etcétera), en este almuerzo de trabajo analizaremos de forma muy cercana cuál es el estado actual y las últimas tendencias y resoluciones de la Inspección en esta materia, cuyo conocimiento es esencial para la protección fiscal del patrimonio familiar.