Reforma Tributaria | Zonas Francas y Comercio Exterior

Colombia
Descubra cómo afecta el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria colombiana al comercio exterior y zonas francas
Reforma Tributaria | Zonas Francas y Comercio Exterior
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17 de agosto de 2022

¿Qué cambia?

  • Se condicionaría tarifa especial del 20% para usuarios industriales de bienes y servicios de Zona Franca a la aprobación de un plan de internacionalización. Los requisitos de exportación aplicarían a partir del año gravable 2024.  
  • Se eliminaría la tarifa especial del 20% para zonas francas uniempresariales, entre otras modificaciones. 
  • Se crearía impuesto a las exportaciones de petróleo, carbón y oro. 
  • Se modificaría la exclusión de IVA para envíos courier hacia Colombia, manteniendo el límite en USD 200 pero aclarando que su aplicación dependería del origen del producto importado (en lugar de su procedencia) y de los compromisos internacionales adquiridos por el país en la materia.

¿Cómo me afectaría?

  • Las modificaciones propuestas al impuesto sobre la renta buscan obligar a los usuarios de zona franca a ajustar sus procesos con el fin de cumplir metas de exportación, o en su defecto a asumir una tarifa de renta más alta a partir de 2024 (de 20% a 35%). El hecho que la definición de la tarifa esté condicionado a indicadores de exportación podría resultar en incertidumbre para el contribuyente.  
  • Igualmente, a partir de 2023, se esperaría un aumento significativo de la tributación de los usuarios que operan en zonas francas uniempresariales, por el aumento de la tarifa del 20% al 35%. 
  • No es claro si el aumento de las tarifas y la inclusión de nuevos requisitos para su aplicación a usuarios existentes sería constitucional, en la media que éstos han cumplido con compromisos de inversión y generación de empleo bajos las normas actuales, esperando la aplicación de las tarifas especiales, también bajo las normas actuales.
  • Por otra parte, los usuarios de zona franca dedicados a actividades de exportación de hidrocarburos y minerales deberán asumir el nuevo impuesto a las exportaciones de petróleo, carbón y oro, y cumplir todos los deberes formales correspondientes. 
  • Finalmente, en materia de importaciones, la aclaración de la exclusión aplicable para importaciones por courier obligaría a las empresas dedicadas al tráfico postal a observar estrictamente el origen de los bienes y los compromisos internacionales de Colombia en la materia, con el fin de evitar una aplicación equivocada del tratamiento especial.
  • Así mismo, las limitaciones a beneficios tributarios y cambios de tratamientos que serían introducidos para el régimen general del impuesto sobre la renta a personas jurídicas y establecimientos permanentes también tendrían efecto en la tributación de los usuarios de zona franca, pues posiblemente aumentarían su base gravable.

Si quiere acceder a información adicional sobre cómo afecta la reforma tributaria a este sector descargue el PDF

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17 de agosto de 2022