Tax Update | 2º trimestre 2024

El Tax Update resume las novedades normativas y jurisprudenciales más relevantes, así como los criterios novedosos de la Dirección General de Tributos y de los tribunales económico-administrativos. Se incluyen enlaces a la documentación elaborada por nuestros especialistas sobre todas estas materias en nuestra página web.

Fiscalidad Contenciosa

• El Tribunal Supremo somete a casación la relación entre el Derecho de la Unión Europea y los convenidos para evitar la doble imposición. Ver más
• Obligado tributario: pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre el deber de comparecer ante la Inspección Tributaria. Ver más
• Importante sentencia del Tribunal Supremo sobre los intereses que pueden reclamarse en las rectificaciones de pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (IS) ingresados en exceso por las medidas aprobadas por el Real Decreto-ley 2/2016, como el pago fraccionado mínimo. Ver más
• Relevante sentencia del Tribunal Supremo sobre el plazo de prescripción para ejercitar el derecho a liquidar por parte de la AEAT: no debe atenderse a la naturaleza del último día (hábil o inhábil) del plazo de 4 años. Ver más
• El gravoso régimen sancionador vinculado a las obligaciones de facturación previsto en la Ley General Tributaria (LGT). Ver más

Fiscalidad Corporativa

• Las bases imponibles negativas (BINs) y las deducciones en el régimen de consolidación fiscal del IS. La Dirección General de Tributos (DGT) en una reciente resolución acoge y refuerza el criterio restrictivo de la AEAT en la aplicación de los límites de los créditos preconsolidación. Ver más
• Novedades fiscales inminentes en el RDL 4/2024: novedades relevantes en la reserva de capitalización en el IS y en la amortización acelerada de vehículos eléctricos e infraestructura de recarga. Ver más
• La tributación global mínima del 15% llega al Congreso de los Diputados para la transposición de la Directiva del Pilar Dos. Con ello se inicia la tramitación parlamentaria del Proyecto de Ley. Ver más
• La acreditación tardía de deducciones en el IS. El TEAC admite la acreditación de ciertas deducciones sin rectificar la previa autoliquidación del periodo del que proceden aquellas. Ver más
• Recientes resoluciones de la DGT sobre la exención para evitar la doble imposición en el IS y el artículo 21 de la Ley. Ver más
• Requisitos formales para aplicar la reserva de capitalización en IS. La correcta dotación de la reserva constituye un requisito ineludible para la Inspección de los tributos. Ver más
• Deducción en el IS de la retribución de administradores sin previsión estatutaria. El TEAC corrige su tradicional doctrina, en atención a la última jurisprudencia del Tribunal Supremo. Ver más
• IS: deducibilidad de la indemnización pagada por renuncia del consejero. El Tribunal Supremo determina que no es deducible la indemnización pactada en el momento de la renuncia. Ver más
• Las escisiones totales subjetivas. El Supremo y el TJUE se pronunciarán sobre si la normativa española se ajusta a la Directiva de fusiones. Ver más
• Grupos fiscales de Territorio Común con sociedades dependientes de normativa navarra. El régimen transitorio que se aprobó en estos casos con el nuevo perímetro de los grupos fiscales está llegando a su fin. Ver más
• Novedades sobre los acontecimientos de excepcional interés público. El Tribunal Supremo da la razón a la Administración: no cabe aprovechar doblemente los gastos de patrocinio. Ver más

Fiscalidad Financiera

• El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y las operaciones entre una sucursal y su casa central. El Tribunal Superior de Justicia de Madrid estima las pretensiones de los recurrentes por falta de prueba de la autonomía de la sucursal.  Ver más
• ¿Puede quedar sujetas a IVA las operaciones intragrupo en el marco del régimen especial de los grupos de sociedades en el IVA (REGE)? Relevantes conclusiones sobre la materia del abogado general en el asunto C-184/2023 ante el TJUE. Ver más
• El Tribunal Supremo se pronunciará sobre la aplicación del tipo reducido del 10% en el IVA en las obras de reparación de viviendas, y sobre la interpretación de la Administración sobre la exigencia de que el destinatario de las obras sea una persona física en los casos que interviene una aseguradora. Ver más

Fiscalidad Indirecta

• La facturación electrónica obligatoria en operaciones entre empresarios y profesionales (B2B). La Comisión Europea da luz verde al último texto del Proyecto de Reglamento sobre facturación electrónica, pendiente de aprobación. Ver más
• Novedades fiscales inminentes en el RDL 4/2024: prorroga de tipos impositivos reducidos en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en productos alimentarios a partir de 1 de julio de 2024. Ver más
• El TJUE declara ilegal el tipo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos. Ver más
• Novedoso pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre el Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE) y el concepto de actividad industrial que permite aplicar la reducción del 85% de la base imponible del impuesto. Las empresas intensivas en consumo de electricidad deberían analizar cómo les impacta.
  Ver más
• Los tokens fungibles respaldados por oro o plata y el criterio de la DGT: su transmisión constituye una entrega de bienes a efectos del IVA. Ver más
• La tributación en IVA de un token de utilidad no puede asimilarse a la entrega de un bono a efectos de IVA. Ver más
• Nota informativa 10/2024 del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales (IIEE) de la Agencia Tributaria sobre los documentos justificativos del régimen fiscal aplicable a productos clasificados como aceites y destilación (código NC2707). Ver más
• IVA y sociedades holding: el Tribunal Supremo revisará el impacto de la transmisión de participadas en el derecho a la deducción del IVA. Ver más
• Aragón – Nuevos impuestos sobre parques eólicos y fotovoltaicos. Publicada la Ley 2/2024 por la que se crean dos nuevos impuestos autonómicos. Ver más

Precios de Transferencia

• Llega el country-by-country público en cuentas anuales. Entra en vigor la obligación de publicar la información sobre el IS. Ver más
• El informe de la OCDE sobre el Importe B. Las Directrices de precios de transferencia incorporan el Importe B para funciones básicas de distribución y comercialización. Ver más

Private Client

• Madrid – Novedades tributarias para 2024. Ver más
• La tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en la cesión de derechos de imagen en el caso de deportistas. Ver más
• Nuevo criterio administrativo sobre las criptomonedas en el régimen de impatriados en el IRPF. Ver más
• Las aportaciones a entidades holdings familiares. Recientes pronunciamientos cuestionando la aplicación del régimen de neutralidad de las citadas operaciones de reestructuración empresarial. Ver más
• El Tribunal Supremo se pronuncia sobre las pérdidas patrimoniales derivadas de donaciones y concluye que no puede reconocerse una pérdida en el IRPF del donante por la donación de un bien. Ver más
• Deducibilidad fiscal de las pérdidas por créditos que devienen incobrables. ¿Cabe reconocer una pérdida en el IRPF por parte del acreedor-persona física? Ver más
• Aspectos destacables de la tributación de los servicios prestados por un "influencer". Ver más
• Las nuevas reducciones en el IRPF por alquiler de vivienda. La AEAT modifica su criterio inicial sobre la entrada en vigor de las nuevas reducciones en el IRPF aprobadas por la Ley 12/2023. Ver más

Otras novedades

• Sentencia del Tribunal Constitucional sobre la plusvalía municipal en Gipuzkoa. Se declara nula la normativa guipuzcoana del Impuesto sobre el Incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU) previa a su modificación de noviembre de 2021. Ver más
• Primer Dictamen de la Hacienda Foral de Gipuzkoa sobre operaciones de reestructuración, en la que se concluye que el diferimiento en las operaciones de reestructuración empresarial en el IS puede ser objeto de regularización, si la operación tiene como fin principal el fraude. Ver más
• Novedades en la deducción por obras audiovisuales realizadas en Canarias en el Impuesto sobre Sociedades. Se modifica el límite máximo de ayudas en relación con la deducción. Ver más
• Tendencias Legales. Retribución de administradores: hablan los expertos. Podcast