Tax Update | 2º trimestre 2023

El Tax Update resume las novedades normativas y jurisprudenciales más relevantes, así como los criterios novedosos de la Dirección General de Tributos y de los tribunales económico-administrativos. Se incluyen enlaces a la documentación elaborada por nuestros especialistas sobre todas estas materias a nuestra página web.

Fiscalidad Contenciosa

• El Tribunal Constitucional admite a trámite una de las cuestiones de inconstitucionalidad sobre el Real Decreto-ley 3/2016, por el que se introdujeron medidas relevantes en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Ver más
• Principio de confianza legítima: un mecanismo de protección del contribuyente. Ver más
• El criterio del TEAC sobre el deber de quietud durante la pandemia. Ver más
• Plusvalía municipal o Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU): el Tribunal Supremo de pronunciará sobre los efectos temporales de la inconstitucionalidad. Ver más
• Interesante sentencia sobre los límites de la doctrina del doble tiro en materia tributaria. Ver más
• ¿Interrumpen la prescripción los recursos que sucesivamente anulan liquidaciones? El Tribunal Supremo se pronunciará sobre ello. Ver más
• Ley 13/2023: autoliquidaciones rectificativas, inspecciones conjuntas y otras novedades relevantes en materia tributaria.
  Ver más
• ¿Puede recurrir la plusvalía municipal quien ha asumido el pago del tributo? El Tribunal Supremo fija criterio. Ver más
• Minoración proporcional de las cuotas del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) de las actividades paralizadas durante la pandemia. Ver más

Fiscalidad Corporativa

• Los dividendos pagados a matrices europeas están exentos a efectos del Impuesto de la Renta de los No Residentes (IRNR) salvo que la Administración Tributaria pruebe el abuso. Ver más
• Aplicación de créditos fiscales por los grupos en el régimen de consolidación fiscal en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Ver más
• La impugnación de los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (IS). Ver más
• Directiva Antielusión o ATAD: modificaciones en la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Ver más
• La monetización de la deducción I+D+I y el Concierto Económico con el País Vasco. Ver más
• Aprobados los nuevos modelos para el depósito de cuentas anuales individuales y consolidadas. Ver más
• Real Decreto-ley 5/2023: se aprueba un nuevo régimen jurídico de las modificaciones estructurales. Ver más
• Responsabilidad de los administradores: acción social de responsabilidad por infracción tributaria. Ver más  

Fiscalidad Financiera

• Fondos de Inversión Libre (FIL): fin a la discriminación fiscal de los fondos no residentes. Ver más
• FILPE 2.0: entrada en vigor del Reglamento (UE) 2023/606 de fondos de inversión a largo plazo europeos. Ver más
• Alcance del crédito tributario en ejecuciones singulares. Las sanciones tributarias quedan excluidas del privilegio de cobro.
  Ver más

Fiscalidad Indirecta

• Se extienden los tipos impositivos reducidos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) sobre determinados productos alimenticios. Ver más
• La regla de localización de las prestaciones de servicios en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Ver más
• Nuevo registro de extractores de depósitos fiscales de productos en materia de Impuestos Especiales (IIEE). Ver más
• Ley 11/2023: modificaciones en los Impuestos Especiales (IIEE). Ver más
• El Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (MAFC): nuevo coste para la importación por la emisión de gases de efecto invernadero. Ver más
• Primeras resoluciones de la Dirección General de Tributos (DGT) relacionadas con el Impuesto sobre envases de plástico no reutilizables (IEPNR). Ver más
• ¿Burofax? La recuperación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en los créditos incobrables. Ver más
• Cambio de criterio en la recuperación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en el caso de créditos con garantía real. Ver más
• El tipo impositivo en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la actividad de reparación de hogar. Ver más
• El fin de la pandemia por COVID-19 en España conlleva que no se alargue temporalmente, tras el 30.06.2023, el tipo impositivo reducido del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de mascarillas, pruebas de diagnóstico y vacunas. Ver más

Precios de Transferencia 

• Estado de la cuestión de los ajustes a la mediana. Ver más

Private Client

• Pactos sucesorios: ratificada la normativa con entrega de presente por el Tribunal Constitucional. Ver más
• Impatriados: se modifica el criterio respecto a la tributación de los rendimientos generados antes del desplazamiento a España.
  Ver más
• Extensión del límite conjunto de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) e Impuesto sobre el Patrimonio (IP) a los contribuyentes no residentes. Ver más
• Impuesto sobre las Grandes Fortunas (IGF): publicado el modelo de autoliquidación y se confirma la interpretación realizada sobre algunos aspectos polémicos. Ver más
• Sentencia del Tribunal Supremo: Los certificados de residencia fiscal válidamente emitidos no son cuestionables por la AEAT.
  Ver más
• Criptomonedas y seguros: nuevas obligaciones de información.
  Ver más

Otras novedades

• Facturación electrónica: comienza la tramitación del desarrollo reglamentario. Ver más
• Newsletter Fondos: principales novedades regulatorias y fiscales. Ver más
• IRPF: Novedades aprobadas en la Comunidad de Madrid. Ver más