Tax Update | 1er trimestre 2024

El Tax Update resume las novedades normativas y jurisprudenciales más relevantes, así como los criterios novedosos de la Dirección General de Tributos y de los tribunales económico-administrativos. Se incluyen enlaces a la documentación elaborada por nuestros especialistas sobre todas estas materias a nuestra página web.

Fiscalidad Contenciosa

• A debate los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (IS). Se acaban de plantear dos nuevas cuestiones de inconstitucionalidad respecto al régimen de cálculo de los pagos fraccionados del IS.
  Ver más 
• Plusvalía municipal o Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) en caso de ventas con pérdidas: son nulas las liquidaciones. Ver más
• El Tribunal Constitucional declara inconstitucionales varias medidas tributarias del RDL 3/2016 en relación con el IS. La Sentencia limita los efectos de la declaración de inconstitucionalidad. Ver más
• Publicada la Sentencia del Tribunal Constitucional sobre el RDL 3/2016: efectos de la inconstitucionalidad y su impacto en distintos ámbitos del IS. Ver más 
• La inconstitucionalidad del RDL 3/2016: primeras resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) sobre la inconstitucionalidad del Real Decreto-ley 3/2016. Ver más 
• Sobre la validez del tipo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos (IH). Se publican las conclusiones del Abogado General en el asunto DISA (C-743/22). Ver más
• La nueva figura de la autoliquidación rectificativa tributaria para diferentes impuestos. Se aprueba el desarrollo reglamentario sobre el régimen de corrección de autoliquidaciones previas. Ver más
• Guía de actuación para entradas y registros domiciliarios por parte de la Inspección de Hacienda. ¿Sabes cómo reaccionar ante una visita sorpresa de la Administración Tributaria en tu domicilio o en el domicilio de tu empresa? Ver más
• La recuperación de las cuotas del IS pagadas con ocasión de la devolución de impuestos declarados ilegales. El Tribunal Supremo permite recuperar las cuotas pagadas con ocasión de la devolución de impuestos declarados ilegales. Ver más
• Publicado el Plan de control tributario para 2024. Las directrices del Plan de la Administración Tributaria afectan a múltiples operaciones y sectores de actividad. Ver más 
• DAC 6. Cambios en la obligación de informar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal. Ver más

Fiscalidad Corporativa 

• Modelos 202 y 222: nuevas instrucciones de los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (IS) en pleno periodo de autoliquidación del Impuesto de abril de 2024. Ver más
• Cinco cuestiones clave de los pagos a cuenta del IS en 2024.
  Ver más
• El Tribunal Constitucional declara inconstitucionales varias medidas tributarias del Real Decreto-ley 3/2016 en relación con el IS. Ver más
• Enmienda 196: el PSOE presenta una rectificación para restablecer las medidas fiscales expulsadas del ordenamiento jurídico que fueron aprobadas por el RDL 3/2016. Ver más
• El Tribunal Supremo admite la deducción en IS de un gasto de un ejercicio prescrito. Ver más
• Opciones tributarias: exención o deducción por doble imposición internacional en el IS. La doctrina de las opciones tributarias incide en los mecanismos para corregir la doble imposición internacional. Ver más
• Retribución de administradores: el Tribunal Supremo admite la deducibilidad fiscal, aunque no exista previsión estatutaria.
  Ver más
• De nuevo sobre la deducción de la retribución de administradores. El TEAC asume parcialmente la doctrina casacional. Ver más
• Más sobre la fiscalidad de la retribución de altos directivos y administradores. Ver más
• Plataformas digitales: aprobado el desarrollo reglamentario sobre las obligaciones a cargo de operadores de plataformas digitales. Ver más 
• Nuevos modelos 040 y 238 para operadores de plataformas digitales. Ver más 
• Gastos de patrocinio: novedades sobre los acontecimientos de excepcional interés público. Ver más

Fiscalidad Financiera

• Régimen fiscal de las aportaciones y las prestaciones de planes de pensiones. La Dirección General de Tributos (DGT) aclara varias cuestiones. Ver más

Fiscalidad Indirecta

• Organismos públicos de radiotelevisión: el Tribunal Supremo fija doctrina sobre la tributación en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Ver más
• Impuesto sobre los envases de plástico: denegación de la devolución por parte de la AEAT. La devolución del Impuesto está siendo objeto de controversia con la Administración Tributaria en determinados supuestos. Ver más
• La recuperación del IVA en caso de créditos incobrables: ¿Son cuestionables los requisitos que exige la normativa española para recuperar el IVA de créditos concursales o incobrables? Ver más
• Los gastos de representación y de atenciones a clientes: el Tribunal Supremo analizará la compatibilidad de las restricciones a la deducibilidad con la Directiva del IVA. Ver más 
• La investigación básica y el IVA. El Supremo confirma que la investigación básica es una actividad que no perjudica el derecho a la deducción. Ver más  
• La cesión de vehículos a empleados y su tratamiento en el IVA. Reciente sentencia del Tribunal Supremo sobre esta materia tan controvertida con la inspección de los tributos. Ver más

Precios de Transferencia 

• Operaciones de financiación entre empresas del mismo grupo. El TEAC fija criterio sobre la calificación crediticia. Ver más
• Operaciones vinculadas y deber de lealtad de administradores. Ver más  

Private Client

• Aportación de bienes privativos a la sociedad de gananciales. Nuevos pronunciamientos con incidencia en Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e (ISD) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Ver más
• Donación de acciones o participaciones de una empresa familiar. El TEAC niega, en determinados supuestos, el diferimiento total en el IRPF. Ver más 
• Publicados los modelos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) e Impuesto sobre el Patrimonio (IP) para el ejercicio 2023. Se incluyen mayores obligaciones de información. Ver más 
• Respuestas autonómicas al Impuesto sobre Grandes Fortunas. Varias comunidades autonómicas modifican su normativa tributaria en reacción al nuevo Impuesto estatal. Ver más
• ¿Quiénes pueden elegir la Ley aplicable a la sucesión? El Tribunal de Justicia de la Unión Europea resuelve una cuestión prejudicial sobre esta materia. Ver más

Otras novedades

• La Hacienda Foral de Bizkaia publica los criterios de su Plan de lucha contra el fraude para el 2024. Ver más
• Extremadura. Novedades tributarias para 2024. Ver más 
• La Rioja. Novedades tributarias para 2023 y 2024. Ver más 
• Consecuencias laborales y fiscales del nuevo Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para 2024 y adaptación de la normativa del IRPF en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo. Ver más