Compliance Tributario o Tax Compliance
En los últimos años hemos sido testigos de la entrada en vigor de Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio , por la que entre otras cuestiones se reconocía por primera vez en España la responsabilidad penal a la persona jurídica, o más particularmente, la «atribución» de esa responsabilidad a las empresas.
Más allá de la discusión dogmática sobre si la persona jurídica puede ser responsable penal por un acto propio, o lo es por un acto cometido por otro (por un administrador o por un empleado), lo cierto es que la reforma reconoce que la persona jurídica responderá penalmente cuando el delito lo comentan unas concretas personas, y para determinados delitos que ha fijado expresamente el código. Más adelante, por medio de Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo , se modifica nuevamente el Código Penal en el sentido de reconocer de manera expresa la exoneración de la persona jurídica cuando haya establecido un modelo de prevención, detallándose con mayor precisión cuáles son estos elementos que deben integrar este modelo de prevención.
Checkpoint Compliance. Thomson Reuters, abril 2019.